Некассовые операции в «1С:Бухгалтерия государственного учреждения» ред. 2.0

29 мая 2023

// Новости компании

Рассмотрим, что из себя представляют некассовые операции и их отражение в программе «1С:Бухгалтерия государственного учреждения» ред. 2.0.

Ролик по данной теме можно посмотреть по ссылке

Чтобы не пропускать публикации новостей и роликов, советуем подписаться на наш новостной Telegram-канал

Что такое некассовые операции

Некассовые операции (НКО) – это операции, при исполнении которых отсутствует движение денег. Это может быть взаимное покрытие дебиторского и кредиторского долга. К примеру, у государственного учреждения есть долг в размере 50 000 рублей перед другим муниципальным образованием. У этого муниципального образования, в свою очередь, есть долг перед государственным учреждением в этом же размере (50 000 рублей). В этом случае происходит взаимный зачет требований. Задолженность в этом случае погашается. Однако процедура не сопровождается движением денег. Это и есть некассовая операция.

К некассовым операциям можно отнести операции по расчетам, такие как:

Зачет переплаты одних видов платежей в счет других видов платежей;
Зачет авансовых платежей;
Зачет взаимных требований, обязательств.

При отражении некассовых операций в корреспонденции счетов не участвуют счета учета денежных средств 201.хх.

Отражение некассовых операций в «1С:Бухгалтерия государственного учреждения» ред. 2.0 (1С:БГУ)

С целью обособления в учете бюджетных и автономных учреждений и автоматического отражения в отчетности некассовых операций в «1С:БГУ» 2.0 в план счетов добавлена группа забалансовых управленческих счетов НКО «Некассовые операции».

План счетов находится в разделе Учет и отчетность – План счетов (ЕПСБУ)

Группа НКО включает в себя:

НКО.01 «Некассовые операции по взаимозачетам, кроме расчетов с прочими дебиторами и кредиторам (210.05 и 304.06)»;
НКО.02 «Некассовые операции по расчетам с прочими дебиторами (210.05)»;
НКО.03 «Некассовые операции по расчетам с прочими кредиторами (304.06)».

На счете НКО.01 «Некассовые операции по взаимозачетам, кроме расчетов с прочими дебиторами и кредиторам (210.05 и 304.06)» ведется учет по КПС и КЭК, субконто Договоры.

На счете НКО.02 «Некассовые операции по расчетам с прочими дебиторами (210.05)» не ведется учет по КБК и КЭК, нет субконто.

На счете НКО.03 «Некассовые операции по расчетам с прочими кредиторами (304.06)» не ведется учет по КБК и КЭК, нет субконто.

Формирование бухгалтерских записей по счетам НКО

В «1С:БГУ» 2.0 формирование проводок по счетам группы НКО для обособления некассовых операций предусмотрено вручную в документе Операция (бухгалтерская).

Раздел Учет и отчетность – Операции (бухгалтерские)

Например, для отражения удержания ущерба из заработной платы используется следующая бухгалтерская операция (пример для НКО.01):

Рассмотрим заполнение отчета формы 0503737 согласно данной бухгалтерской операции.

Отчет формы 0503737 находится в разделе Учет и отчетность - 1С-Отчётность

Форма 737 заполняется по правилу Правило 737 – дейст. с 2022 (некасс.опер. по счетам НКО)

Данная бухгалтерская операция попадает в раздел Доходы учреждения в графу 8, в строку с кодом аналитики 440 (КЭК) и также в раздел Расходы учреждения в графу 8, в строку с кодом аналитики 111 (вид расхода).

Бухгалтерская операция также отражается в отчете Сводные данные об исполнении плана ФХД. Отчет находится в разделе Планирование и санкционирование - Отчеты по планированию и санкционированию – Плановые показатели деятельности - Сводные данные об исполнении плана ФХД.

Для обособленного отражения некассовых операций в отчете необходимо открыть Настройки и в разделе Поля и сортировки поставить галочки: Исполнено доходов (некассовые) и Исполнено расходов (некассовые). Закрыть и сформировать.

В отчете Сводные данные об исполнении плана ФХД некассовая операция отражается:

В графах «Исполнено доходов», «Исполнено доходов (некассовые)» – К-т 2.НКО.01 (КОСГУ 446) в положительном значении;
В графах «Исполнено расходов», «Исполнено расходов (некассовые)» – Д-т 2.НКО.01 (КОСГУ 211) в положительном значении.

Ещё один пример расчетов по счетам НКО это отражение погашения задолженности по оплате банковских услуг путем зачета встречного однородного требования используется следующая бухгалтерская операция со счетами НКО.

Рассмотрим заполнение отчета ф. 0503737 согласно данной бухгалтерской операции.

Некассовая бухгалтерская операция попадает в раздел Расходы учреждения в графу 8, в строку с кодом аналитики 244 (вид расхода) и также в раздел Источники финансирования дефицита средств учреждения в графу 8, в строку 592 «выбытие денежных средств» - в положительном значении (К-т 2.НКО.02).

Операция погашения задолженности работником за счет другого источника является некассовой и отражается в отчете следующим образом:

Уменьшение исполнения по разделу Расходы учреждения по строке 244 (вид расхода)

Уменьшение по разделу Источники финансирования дефицита средств учреждения по строке 832 (Д-т 2.НКО.03).

Для заполнения отчета старым способом необходимо нажать на кнопку Заполнить - Правило 737 действ, с 2020 – Настроить заполнение – Заполнить отчет.