Налоговая реформа 2025: изменения по УСН

Изменения по уплате НДС для плательщиков УСН

Согласно Федеральному закону от 12.07.2024 № 176-ФЗ, с 2025 года организации и ИП на УСН обязаны исполнять обязанности налогоплательщика НДС. Для бизнеса это значит:

Освобождение от уплаты НДС для вновь созданных организаций и ИП, а также для тех, чей доход за 2024 год не превысит 60 млн рублей

Применение пониженных ставок НДС 5% (при доходе до 250 млн рублей) и 7% (при доходе свыше 250 млн рублей)

Налоговые вычеты по НДС будут возможны только при применении общеустановленных ставок (0%, 10%, 20%). Для пониженных ставок (5% и 7%) вычеты не предоставляются

Пониженные ставки НДС 5% и 7% будут применяться без подачи заявлений, в беззаявительном порядке

Поддержка изменений в 1С:Бухгалтерии будет поэтапно внедряться, начиная с версии 3.0.165.19, которая уже поддерживает льготные ставки НДС.

Повышение фиксированных страховых взносов ИП

С 1 января 2025 года фиксированные страховые взносы для ИП, уплачиваемые на пенсионное и медицинское страхование, увеличиваются. Новые параметры:

Размер фиксированных страховых взносов увеличится с 49 500 рублей до 53 658 рублей

Максимальный размер взноса по ставке 1% для дохода, превышающего 300 000 рублей, повышается с 277 571 рубля до 300 888 рублей

Крайний срок уплаты страховых взносов теперь будет 28 декабря текущего года, а не 31 декабря

ИП на УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы» смогут учитывать сумму фиксированных страховых взносов в составе своих расходов

Повышение лимита доходов для перехода на УСН

С 2025 года для перехода на УСН можно будет иметь доходы за 9 месяцев текущего года до 337,5 млн руб., что значительно выше нынешнего лимита.

Увеличение лимитов для работы на УСН

С 2025 года для упрощенцев увеличивается максимально возможная сумма доходов для работы на УСН — до 450 млн руб. Также лимит для остаточной стоимости основных средств, позволяющий применять УСН, увеличится с 150 млн руб. до 200 млн руб.

Отмена повышенных налоговых ставок по УСН

С 2025 года отменяются повышенные налоговые ставки по УСН для компаний с доходами от 150 до 200 млн рублей. Вместо них будут действовать базовые ставки: 6% для «доходов» и 15% для «доходов минус расходы».

Эти изменения оказывают значительное влияние на налоговую нагрузку и будут способствовать дальнейшему упрощению налогового учета для бизнеса.

Подробную информацию об изменениях можно найти в статьях на официальных источниках и методических рекомендациях ФНС.